[原创] 关于未足额缴纳社会保险现象的相关思考
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西昌航天杨周
麻辣社区
关于未足额缴纳社会保险现象的相关思考
西昌航天杨周
近期，本人联合10名退休职工向原工作单位提起未足额缴纳社会保险投诉，但社保局稽核科拒绝履行法定稽核职责，拒绝出具书面答复意见，我们不得不通过网络发起实名举报，但问题至今未能得到解决。为此，针对此种未足额缴纳社会保险现象，本人想与广大读者共同进行一次思考。
首先，我们必须知晓未足额缴纳社会保险对我们劳动者将造成什么样的损害？
1、医疗保险待遇受损
实时报销比例降低：未足额缴纳医保，会导致个人账户划入金额减少，住院/门诊报销时自付比例提高，增加医疗费用负担。累计缴费年限不足：部分地区规定医保累计缴费满一定年限（如男25年、女20年），退休后可免费享受医保待遇。未足额缴纳可能导致退休时累计缴费年限不足，无法享受终身医保。
2、养老保险待遇缩水
个人账户存储额减少：养老保险个人账户按缴费基数的8%计入，未足额缴纳会直接导致个人账户积累不足。根据养老金计算公式，个人账户存储额是基础养老金和个人账户养老金的重要计算依据，最终导致退休后每月领取的养老金数额降低。
补缴限制影响终身待遇：若退休时发现单位未足额缴纳养老保险，部分地区不允许一次性补缴，只能延续缴费至满15年，不仅延迟领取养老金时间，还可能因缴费基数调整导致待遇损失。
3、工伤保险待遇差额需自行承担
一次性伤残补助金降低：工伤保险待遇（如一次性伤残补助金）按本人工资计算，未足额缴纳会导致社保基金支付的补助金低于实际应得标准。
工亡待遇不足：若发生工亡，丧葬补助金、供养亲属抚恤金等待遇均与缴费基数挂钩，未足额缴纳会导致家属获得的抚恤金大幅减少。
4、生育保险待遇差额损失
生育津贴减少：生育津贴按职工所在单位上年度职工月平均工资计发，未足额缴纳会导致单位平均缴费基数偏低，女职工领取的生育津贴低于实际工资，差额部分需由单位补足。
医疗报销范围受限：未足额缴纳生育保险可能导致生育医疗费用报销比例降低，部分项目无法报销。
5、失业保险待遇降低
失业金领取金额减少：失业保险金标准按当地最低工资的一定比例（如80%）计发，未足额缴纳会导致缴费基数低于实际工资，若失业时缴费年限较短，可能无法领取失业金或领取标准降低。
6、影响职业培训补贴：部分地区领取失业金期间可享受免费职业培训补贴，未足额缴纳可能导致无法享受相关福利。
7、解除劳动合同经济补偿：根据《劳动合同法》第三十八条，劳动者可因单位未依法缴纳社保解除劳动合同，并要求支付经济补偿（每满1年支付1个月工资）。
8、无法享受购房、落户等政策：部分城市将社保连续缴纳年限作为购房、落户、子女上学的准入条件，未足额缴纳可能导致社保缴费记录中断或缴费基数不达标，影响相关资格。
9、维权成本增加：若因单位未足额缴纳社保导致待遇损失，劳动者需通过投诉、仲裁、诉讼等方式维权，花费大量时间和精力，且可能因举证困难或时效问题无法获得足额赔偿。
在我们11名退休职工投诉原工作单位的过程中，我们也对未足额缴纳社会保险现象进行了调研，发现此种现象存在普遍性！
1. 企业层面
根据《中国企业社保白皮书2018》显示，在基数合规上，合规企业比例停滞不前，反映出企业社保合规已逐步走过了不缴社保、迟缴社保的阶段，进入缴了但基数不足的阶段。曾在多家企业做过人力资源工作的业内人士表示，少缴社保费是民营企业的常态。
2. 职工层面
据中国社会保障学会调查，我国职工养老保险的遵缴率（缴费人数占参保人员的比例）从2011年的85.2%下降到2022年的80.8%，意味着近五分之一的参保人员存在中断缴费等违规行为。
3. 灵活就业人员层面
中国社会科学院社会保障实验室调研显示，在4092名灵活就业受访者中，基本养老保险断保者有1136人，占比27.8%；基本医疗保险断保者有1067人，占比26.1%，其中新就业形态从业者断保占比达51.76%。
根据以上数据和信息，我们可以基本得出结论：未足额缴纳社会保险存在普遍性。那么，我们必须讨论不能足额征收社会保险的根源是什么？
1. 企业经营压力与利益驱动
部分企业尤其是中小微企业，为了降低经营成本，故意隐瞒职工实际工资水平，不按职工实际工资足额缴纳社保费，而是按当地最低缴费基数缴费。一些企业甚至通过签订虚假劳动合同、拆分职工工资、隐瞒职工人数等方式，虚假申报社保缴费基数，少缴社保费。
2. 职工自身权益意识淡薄
部分职工为了眼前多拿工资，往往默许企业少缴社保费的行为，甚至与企业签订自愿放弃社保协议，将社保费用折算为工资发放给自己。这种短视行为不仅损害了自身的长远利益，也纵容了企业的违规行为。
3. 监管机制不完善
在社保费由社保机构征收的时期，由于社保机构不掌握企业的财务信息，监管难度较大，导致部分企业有机可乘。虽然税务部门统一征收后监管力度有所加强，但仍存在一些漏洞，需要进一步完善监管机制。
4. 法律法规执行不到位
虽然《社会保险法》等法律法规对未足额缴纳社保费的行为规定了相应的处罚措施，但在实际执行过程中，由于各种原因，处罚力度往往不够，未能形成有效的威慑力。
找到病症的表现和病因，那么，总得找方法去解决问题。2018年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国家将社保征收权交给税务机关的原因是什么？
1. 提升征管效率与规范性
税务部门拥有更专业的征管队伍、更先进的信息化系统和更丰富的征管经验，能够有效提高社保费征缴效率和规范性。
2. 强化监管力度，减少漏缴少缴
社保机构由于不掌握企业等经营信息，监管力度相对不足，容易产生企业不给员工上社保或者少缴社保费的现象。而税务部门掌握企业的财务信息和工资数据，能够更精准地核实社保缴费基数，有效遏制企业少缴、漏缴社保费的行为。
3. 实现税费协同管理
税务部门征收社保费可以实施税费协同管理，具有效率更高、成本更低、执法更规范的专业优势。纳税人在办理个税事务的同时可以缴纳社保费，减少了办事环节，提高了行政效率。
4. 增强法律支撑力度
税务部门在执法过程中得到的法律支持更加有力，能够更有效地保障社保费的足额征收。例如，根据《社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，税务部门有权责令其限期缴纳或者补足，并加收滞纳金，逾期仍不缴纳的，还可处以罚款。
从我们个体案例中及广泛获取的信息可知，在目前的现实情况下，劳动者维权存在诸多的困难和障碍，这种困难和障碍并非是法律文本或制度，而是一种人为的不作为、乱作为。发现用人单位未足额缴纳社保时，存在明确的法律和政策维权途径：
1. 行政投诉（首选途径）
投诉部门：当地社会保险费征收机构（通常为税务部门或社保经办机构）、劳动监察部门，若核实违规，责令用人单位限期补缴，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金，逾期仍不缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款
2. 劳动仲裁与诉讼（损失赔偿）
适用情形：因未足额缴纳社保导致社保待遇受损（如工伤待遇降低、养老金缩水）且无法通过行政补缴补救时。
3. 行政复议或诉讼（针对行政不作为）
适用情形：认为社会保险经办机构或征收机构不依法履行职责（如逾期未处理投诉、核定缴费基数错误）
法律依据：《社会保险法》第八十三条规定，个人与社会保险经办机构发生争议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
从以上明确的法律规定和政策规定可以看出，国家确实从制度层面为劳动者设置了保护机制，但问题就在于，现实中，劳动者却往往会遭遇旋转门，会遭遇相关人员的有意漠视和敷衍，致使法律和政策保护无法落地，让劳动者只能望天长叹。
我们广大劳动者只能团结起来，发出共同的声音，拿起法律这个武器向一切漠视、敷衍我们的敌人发起坚决的冲锋，用始终不渝的斗争精神斗争到底！
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